1日目 銀行勘定調整表 は、何問もやれば、自然に解けるようになる

日商簿記2級試験まであと2ヶ月しかなかったら・・・

以下の内容は、中央経済社の簿記ワークブック2級(商業簿記･工業簿記)(各700円)の章立て順の説明になります。ワークブック2級商業簿記の第1回は、現金預金取引になっています。この内容の説明です。1日目はとりあえずこれをやりましょう。商簿は15日で終わらせる予定です。

1日目　第1回　現金預金取引　当座借越･銀行勘定調整表

銀行勘定調整表問題

銀行勘定調整表問題は、文章の意味をよく考えて理解し、何問か問題をこなせば自然に解けるようになる。

決算期に当社の帳簿の当座預金残高(356,800)と、銀行残高(412,000)と、が一致していない。修正しましょう…というような問題です。

①銀行に8,000入金したが、営業時間外だった(営業時間外取引)
②振り出した小切手20,000が銀行に呈示されてなかった(未呈示)
③売掛代金5,200が入金されたのだが、伝わっていなかった(未達)
④広告代支払いのため、振り出した小切手38,000を渡すのを忘れていた(未渡し)
(第108回の問3より)

このうち、仕分けが必要になるのは一部です。まずはそれを考えましょう。

基本的に『自分側にミスがある場合』のみ、仕訳が必要となります。自分側のミスは修正が必要だからです。修正仕訳が必要になるからです。

ただし、唯一の例外として①の「営業時間外取引」だけは、自分側のミスでもあるのですが、自分はちゃんと仕事したのに、銀行は早く閉まりすぎるから･･･と考えて、これは銀行のミス、自分側は悪くないと、考えてください

②は相手の会社に渡した小切手が、まだ銀行で換金されてないということです。自分側のミスではありません。

③は銀行から入金がありましたよ・・・と我が社に連絡があったのですが、簿記係の私にはその連絡が伝わってなかったのです。自分側のミスです。

④は明らかに自分側のミスです。

というわけで、仕訳が必要になるのは、③と④です。

修正仕分
③　当座預金　5,200　売掛金　5,200
④　当座預金　38,000　未払金　38,000　(広告費とならないことに注意)

　

次に、残高を一致させるためには、以上の４つ全てについて処理する必要があります。
次の式を最終的に等号(イコール)で一致させることを目標にします。

自分側　　　　　　　　　　　　　　　銀行側
356,800　　　　　　　　　　　　　＝412,000

①、自分側の帳簿は8,000プラスしているのに、銀行側ではされていない。よって銀行側に8,000をプラスします。

356,800　　　　　　　　　　　　　＝412,000＋8,000

②、自分側の帳簿は20,000マイナスされているのに、銀行側ではされていない。よって銀行側に20,000をマイナスします。

356,800　　　　　　　　　　　　　＝412,000＋8,000‐20,000

③、銀行側の帳簿は5,200プラスされているのに、自分側ではされていない。よって自分側に5,200をプラスします。

356,800＋5,200　　　　　　　　　　＝412,000＋8,000‐20,000

④、自分側の帳簿は38,000マイナスされているのに、銀行側ではされていない。よって銀行側に38,000をマイナスします。

356,800＋5,200　　　　　　　　　　＝412,000＋8,000‐20,000‐38,000

これを清算すれば、

362,000　　　　　　　　　　　　　　＝362,000

で一致させることができました。

場合によっては、加算と減算で区別して整理する必要がある場合もあります。

　　　　　　　　

数字を右に左に移動させるだけですから、どうということもないでしょう。

　

なれないうちは、①～④のような文章が何を意味しるのか分からなくて、どちらを加算すればいいのか、減算すればいいのか、混乱してしまうかと思いますが、文章は多くても10パターンくらいしかないので、文章の意味をよく考えて理解し、何問か問題をこなせば解けるようになります。

間違っても、『未渡し＝減算』、『未達＝加算』みたいな変な丸暗記法はやめましょう。すぐ忘れてしまううえ、混乱していつまでたっても憶えられません。

中央経済社のワークブック2級商業簿記を使われている方は、ノートの他の問題は地力でやっておいて下さい。分からない問題とかあれば、答えを見ればよいでしょう。

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